Применение расчетной ставки НДС

Основными ставками НДС считаются 0%, 10%, 20%. Но существуют еще расчетные ставки, которые применяются в некоторых ситуациях. Они рассчитываются по формуле:

Ставка налога/(100 + ставка налога)

По нулевой ставке вести расчет не имеет смысла, так как ноль в числителе всегда дает нулевой результат, поэтому применяются: 10/110 и 20/120.

Расчетные ставки используются, если:

1. Делается предоплата за товары, услуги. В этом случае нужно определить, какая ставка применяется к данному виду продукции/услуги (10 или 20%).

2. НДС рассчитывает налоговый агент.

3. Продается имущество, которое было поставлено на учет вместе с НДС.

К последнему относятся активы:

- покупаемое за счет бюджетных средств, если в его стоимость входит налог на добавленную стоимость;

- безвозмездно полученное имущество;

- основное средство, изначально поставленное на учет без НДС, например, если оно внесено, как вклад в уставный капитал.

Расчетную ставку применяют также производители и переработчики сельскохозяйственной продукции. Ее также используют налогоплательщики при реализации финансовых активов.

Особые правила существуют при заполнении счетов-фактур при применении расчетной ставки. Продавец (налоговый агент) заполняет графы: 4, 5, 7, 8, 9.

По НДС возникает много вопросов, особенно, когда компания/индивидуальный предприниматель становится налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость. Если у вас возникли сложности с применением расчетной ставки, обратитесь к нашим специалистам. Они дадут разъяснения и окажут помощь при составлении счетов-фактур и в подготовке деклараций.