Учет входного НДС

Налогоплательщики ведут учет входного НДС на основании поступивших от контрагентов счетов-фактур. Сведения заносятся в Книгу покупок, которая в дальнейшем служит основанием для уменьшения налогооблагаемой базы по НДС.

Обычно это не вызывает сложностей. Препятствие появляется, когда у налогоплательщика имеются облагаемые и необлагаемые операции. Для правомерности формирования вычета нужно составить перечень товаров, работ, услуг, которые:

· Напрямую относятся к одному из видов деятельности;

· Распределяются пропорционально полученному доходу.

· банковские проценты на остаток по счету;

· доход по депозитам;

· дивиденды по акциям;

· штрафы и пени за нарушение договорных условий.

Эти операции не облагаются НДС и не участвуют при распределении входного НДС.

Чтобы определить долю НДС к вычету, нужно определить долю дохода по операциям, облагаемым НДС, в общей выручке от реализации. На полученный процент нужно умножить сумму НДС по каждой счет-фактуре, попавшей в разряд распределяемых. На полученную сумму можно уменьшить начисленный с реализации НДС.

Возникли сложности, обращайтесь к нашим специалистам, звоните, оставляйте заявку.