Учет полученных авансов при УСН

Индивидуальный предприниматель на УСН в России должен учитывать авансы в соответствии с требованиями Налогового кодекса. 

Аванс от покупателя – это сумма денег, получаемая продавцом (в данном случае, ИП на УСН) от покупателя в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг. Такие авансовые платежи обычно используются в коммерческой деятельности для обеспечения гарантий проведения дальнейшей сделки и как доказательство серьезности намерений покупателя.

Для предпринимателя на УСН бухгалтерский учет может быть упрощенным, и обязательности ведения бухгалтерского учета в традиционном понимании нет. Тем не менее, все денежные операции необходимо фиксировать для правильного расчета налогов. Предприниматели используют Книгу учета доходов и расходов, в которую и вносятся все операции, включая получение авансов.

Получение аванса предполагает его учет в составе доходов для расчета налоговой базы по УСН. УСН может применяться как с объектом "доходы", так и с объектом "доходы минус расходы". В зависимости от выбранного режима, авансы учитываются следующим образом:

1. УСН "Доходы": сумма аванса в полном объеме включается в доходы в момент его получения. Далее, когда будет произведена отгрузка товаров/выполнена работа/оказаны услуги, доходы будут уменьшены на сумму ранее учтенного аванса.

2. УСН "Доходы минус расходы": здесь также аванс учитывается как доход, но при расчете налоговой базы ее можно уменьшить на расходы, связанные с произведенной поставкой товаров.

“Упрощенцы” применяют кассовый метод. В некоторых случаях этот момент вызывает много вопросов. Если вы применяете УСН и не знаете, что делать при получении аванса, как отразить в учете и отчетности, обратитесь в нашу компанию за помощью.